- VIE
- VIE
- ENG
Thương mại điện tử phát triển mạnh mẽ tại Việt Nam, mang lại doanh thu khổng lồ cho người kinh doanh, kéo theo sự siết chặt quản lý từ Chính phủ. Để đảm bảo công bằng giữa các mô hình kinh doanh, Chính phủ đã siết chặt quản lý thuế đối với loại hình thương mại điện tử. Một trong những hoạt động nổi bật trong đó là truy thu thuế thương mại điện tử 2025, nhằm tạo ra quy định quản lý người bán thực hiện nghĩa vụ thuế nghiêm túc, đầy đủ. Hãy cùng Tenten.vn tìm hiểu khái niệm về truy thu thuế là gì, các đối tượng chịu thuế, các quy định mới nhất đi kèm với mức xử phạt.
Contents
Truy thu thuế là việc cơ quan thuế yêu cầu cá nhân hoặc doanh nghiệp nộp bổ sung số tiền thuế còn thiếu từ các kỳ tính thuế trước đó hoặc quá thời hạn xử phạt vi phạm hành chính về thuế mà người nộp thuế chưa thực hiện nộp đủ tiền thuế.
Theo khoản 1 Điều 3 Thông tư 80/2021/TT-BTC quy định hoạt động thương mại điện tử là việc tiến hành một phần hoặc toàn bộ quy trình của hoạt động thương mại bằng phương tiện điện tử có kết nối với mạng Internet, mạng viễn thông di động hoặc các mạng mở khác.
Kết hợp 2 khái niệm, truy thu thuế thương mại điện tử là việc các cơ quan thuế yếu cầu các cá nhân, doanh nghiệp thực hiện kinh doanh thương mại điện tử (sàn TMDT, bán hàng website, bán hàng qua mạng xã hội) phải nộp bổ sung tiền thuế còn thiếu.
Có 2 nhóm đối tượng chịu truy thu thuế thương mại điện tử 2025:
Những đối tượng chịu thuế bao gồm: các cá nhân kinh doanh trên sàn TMDT như Shopee, Lazada, TikTokShop, hoặc kinh doanh thông qua mạng xã hội (Facebook, TikTok, Youtube, Website) đều thuộc diện phải chịu thuế.
Các cá nhân và hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm (tính đến hết 31/12/2025) sẽ phải chịu thuế GTGT (tỷ lệ 1%) và thuế TNCN (0,5%) dựa trên doanh thu thương mại điện tử kê khai thuế. Sang tới 1/1/2026, các cá nhân và hộ kinh doanh có doanh thu trên 200 triệu đồng/năm sẽ phải chịu thuế GTGT, doanh thu trên 100 triệu đồng/năm sẽ phải chịu thuế TNCN với tỷ lệ như trên.
Các tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ qua TMĐT xuyên biên giới (như Google, Meta, Netflix) phải đăng ký thuế và nộp thuế tại Việt Nam.
Lưu ý: Bất kỳ cá nhân, doanh nghiệp có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm vẫn phải kê khai thuế trung thực, đầy đủ nhưng không phải chịu thuế GTGT và thuế TNCN.
Căn cứ theo Điều 8 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, thời hạn truy thu thuế, thời hạn vi phạm hành chính về thuế được quy định như sau:
6. Thời hạn truy thu thuế
a) Quá thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về thuế thì người nộp thuế không bị xử phạt nhưng vẫn phải nộp đủ tiền thuế truy thu (số tiền thuế thiếu, số tiền thuế trốn, số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn cao hơn quy định, tiền chậm nộp tiền thuế) vào ngân sách nhà nước trong thời hạn mười năm trở về trước, kể từ ngày phát hiện hành vi vi phạm. Trường hợp người nộp thuế không đăng ký thuế thì phải nộp đủ số tiền thuế thiếu, số tiền thuế trốn, tiền chậm nộp tiền thuế cho toàn bộ thời gian trở về trước, kể từ ngày phát hiện hành vi vi phạm.
b) Thời hạn truy thu thuế tại điểm a khoản này chỉ áp dụng đối với các khoản thuế theo pháp luật về thuế và khoản thu khác do tổ chức, cá nhân tự khai, tự nộp vào ngân sách nhà nước.
Từ những quy định trên, ta có thể kết luận rằng:
Việc truy thu thuế thương mại điện tử là biện pháp của cơ quan thuế, yêu cầu người kinh doanh thương mại bằng phương tiện điện tử có kết nối với mạng Internet bổ sung phần thuế còn thiếu trong thời hạn 10 năm về trước, kể từ ngày phát hiện hành vi vi phạm.
Thời hiệu xử phạt đối với hành vi vi phạm thủ tục thuế là 02 năm, kể từ ngày thực hiện hành vi vi phạm liên quan đến thủ tục thuế. Ngày thực hiện hành vi vi phạm hành chính về thủ tục thuế là ngày kế tiếp ngày kết thúc thời hạn phải thực hiện thủ tục về thuế theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
Thời hiệu xử phạt với vi phạm trốn thuế chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự, khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế phải miễn là 05 năm, kể từ ngày thực hiện vi phạm.
Ngày thưc hiện vi phạm khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế phải miễn, giảm là ngày tiếp theo ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế của thời hạn hồ sơ nộp thuế của kỳ tính thuế mà người nộp thuế thực hiện khai thiếu thuế.
Trong trường hợp hết thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về thuế, người nộp thuế vẫn có trách nhiệm như sau:
Việc tuân thủ các quy định thuế mới, đặc biệt trong lĩnh vực thương mại điện tử, đòi hỏi sự hiểu biết chính xác và cập nhật thường xuyên. Nhằm hỗ trợ các cá nhân kinh doanh online, hộ kinh doanh, và doanh nghiệp nhỏ, Tenten.vn cung cấp dịch vụ kế toán – thuế trọn gói, giúp người kinh doanh:
Với đội ngũ chuyên gia thuế – kế toán giàu kinh nghiệm, dịch vụ của Tenten.vn sẽ giúp bạn yên tâm kinh doanh, không lo sai phạm, tránh được các khoản phạt không đáng có trong bối cảnh quy định thay đổi liên tục như hiện nay.
Căn cứ theo Nghị định số 117/2025/NĐ-CP của Chính phủ có hiệu lực từ ngày 1/7/2025, quy định các sàn thương mại điện tử tại Việt Nam có chức năng thanh toán sẽ phải khấu trừ và nộp thuế thay cho các cá nhân, hộ kinh doanh bán hàng online.
Cụ thể, theo Nghị định mới, các sàn TMĐT như Shopee, Lazada, TikTokShop sẽ phải khấu trừ và nộp thuế GTGT và thuế TNCN thay cho người bán. Thuế sẽ được khấu trừ ngay khi giao dịch hoàn tất và người mua đã thanh toán.
Như vậy, người bán trên sàn TMĐT sẽ không cần phải kê khai và nộp thuế GTGT. Tuy nhiên, vẫn phải có trách nhiệm kê khai và nộp thuế với các loại thuế khác nếu có phát sinh như thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường.
Theo Luật thuế giá trị gia tăng, sửa đổi áp dụng từ ngày 1/1/2026, ngưỡng doanh thu hàng năm để các cá nhân, hộ kinh doanh phải chịu thuế GTGT sẽ là 200 triệu đồng/năm (mức doanh thu cũ là 100 triệu đồng/năm). Việc thay đổi trên sẽ giúp cho các nhà bán giảm bớt gánh nặng vận hành.
Lưu ý: Mức doanh thu trên 100 triệu đồng/năm vẫn sẽ chịu thuế TNCN với tỷ lệ 0,5%.
Kể từ ngày 1/7/2025 các cá nhân và hộ kinh doanh sẽ chuyển đổi, sử dụng mã định danh thay cho mã số thuế trong các nghĩa vụ về thuế. Người nộp thuế chỉ cần cập nhật thông tin mã định danh để các cơ quan thuế tích hợp các mã số thuế vào số định danh cá nhân, hợp nhất dữ liệu thuế của người nộp thuế theo số định danh cá nhân. Việc này sẽ giúp người kinh doanh thuận tiện trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.
Căn cứ theo Điều 13, Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức xử đối với hành vi chậm kê khai thuế sẽ bị xử phạt như sau:
| Hành vi vi phạm | Mức xử phạt |
| Nộp hồ sơ khai thuế chậm từ 01 đến 05 ngày có tình tiết giảm nhẹ | Phạt cảnh cáo |
| Nộp hồ sơ khai thuế chậm từ 01 đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 điều này | 2.000.000 – 5.000.000 đồng |
| Nộp hồ sơ khai thuế chậm từ 01 đến 05 ngày và từ 31 đến 60 ngày | 5.000.000 – 8.000.000 đồng |
|
Một trong các trường hợp sau 2) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp. 3) Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp. 4) Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp. |
8.000.000 – 15.000.000 đồng |
Dựa trên Khoản 2, Điều 59, Luật Quản lý thuế năm 2019, nếu chậm nộp thuế, người vi phạm sẽ bị phạt khoản tính thêm 0,03%/ngày tiền phạt dựa trên số tiền thuế phải nộp. Ngoài khoản phạt này, người nộp thuế vẫn phải nộp đầy đủ số tiền thuế còn thiếu.
Cá nhân hoặc hộ kinh doanh nếu cố tình trốn thuế sẽ bị phạt hành chính lên đến gấp 3 lần số tiền đã trốn. Bên cạnh đó, họ còn phải nộp lại số thuế đã trốn và bị tính thêm tiền phạt chậm nộp (0,03% mỗi ngày trên số tiền trốn thuế).
Nếu số tiền trốn thuế từ 100 triệu đồng/năm trở lên, người vi phạm có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự. Khi đó, mức phạt có thể từ 100 đến 500 triệu đồng hoặc bị phạt tù đến 2 năm, tùy theo mức độ nghiêm trọng.
Truy thu thuế thương mại điện tử là việc cơ quan thuế yêu cầu người bán hàng thương mại điện tử nộp số tiền thuế còn thiếu hoặc số tiền trốn thuế tính theo thời gian 10 năm về trước kể từ ngày phát hiện vi phạm đi kèm theo đó là nộp tiền phạt trốn thuế và nộp chậm (nếu có).
Sự khác nhau giữa trốn thuế và nộp chậm thuế:
Nếu tổng số thuế trốn từ 100 triệu đồng/năm trở lên, người vi phạm sẽ bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo Bộ luật Hình sự. Mức phạt có thể là phạt tiền từ 100–500 triệu đồng hoặc phạt tù đến 2 năm, tùy mức độ vi phạm.
Để tránh bị truy thu, phạt tiền hay thậm chí là xử lý hình sự, các cá nhân và hộ kinh doanh nên chủ động đăng ký mã số thuế, kê khai đầy đủ doanh thu, và nộp thuế đúng hạn. Đồng thời, hãy cập nhật kịp thời các quy định mới từ cơ quan thuế để không bị động trong quá trình kinh doanh. Tenten.vn chúc các bạn thành công trên con đường kinh doanh đã chọn!
Đăng ký sàn thương mại điện tử với Bộ Công Thương
Thương mại điện tử là gì? Mọi điều cần biết về TMDT trước khi kinh doanh
![[Black Friday 2025_Khách lẻ] Hosting/ Email Server/ Cloud giảm 50%, tên miền 11K mỗi ngày, SSL giảm 80K](https://tenten.vn/tin-tuc/wp-content/uploads/2025/11/Thumbnail-bai-viet.png)
![[Black Friday 2025_Đại lý] Tặng thêm đến 36 tháng sử dụng khi đăng ký mới dịch vụ](https://tenten.vn/tin-tuc/wp-content/uploads/2025/11/Dai-ly-scaled.png)
